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某市汽車制造廠(增值稅一般納稅人)2009年10月購進原材料等,取得并經(jīng)認(rèn)證的增值稅

某市汽車制造廠(增值稅一般納稅人)2009年10月購進原材料等,取得并經(jīng)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票上注明稅款共600萬元,銷售越野汽車取得銷售收入(含稅)8000萬元；用單臺價值25萬元的2輛越野汽車贊助某汽車?yán)愜囮牐粡S汽車維修部門領(lǐng)用2輛改裝的越野汽車,每輛成本價15萬元。要求：請計算該廠當(dāng)期應(yīng)納增值稅.消費稅(注：該廠汽車適用的消費稅稅率為5%,成本利潤率6%)。: 問提問者：網(wǎng)友 | 2017-09-24

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樓上的答案明顯有幾處錯誤哈。 1、2009年10月購進原材料等,取得并經(jīng)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票上注明稅款共600萬元進項稅＝600萬 2、銷售越野汽車取得銷售收入(含稅)8000萬元銷項稅＝8000/1.17*17%＝1162.39萬消費稅＝8000/1.17*5%＝341.88萬 3、用單臺價值25萬元的2輛越野汽車贊助某汽車?yán)愜囮? 贈送他人視同銷售，銷項稅＝25*2/1.17*17%＝7.26萬消費稅＝25*2/1.17*5%＝2.14萬 4、廠汽車維修部門領(lǐng)用2輛改裝的越野汽車,每輛成本價15萬元。視同銷售，按組成計稅價計稅組成計稅價格=（成本+利潤）÷（1-比例稅率）＝（15+15*6%）/（1-5%）＝16.74萬銷項＝16.74*2*17%＝5.69萬消費稅＝16.74*2*5%＝1.67萬當(dāng)期應(yīng)納增值稅＝銷項-進項＝1162.39+7.26+5.69-600＝575.34萬當(dāng)期應(yīng)納消費稅＝341.88+2.14+1.67＝345.69萬: 回答者：網(wǎng)友

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