近幾年來，特別是２００７年，東風(fēng)公司各級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)工作方針的指引下，緊密結(jié)合本單位的中心工作，積極拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域，擴(kuò)大審計(jì)范圍，將審計(jì)的關(guān)口前移，審計(jì)的咨詢、服務(wù)作用進(jìn)一步體現(xiàn)，審計(jì)工作水平邁上了一個(gè)新臺(tái)階；各級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在經(jīng)營財(cái)務(wù)的合規(guī)性、內(nèi)部控制的健全性和有效性、業(yè)務(wù)流程的合理性、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的防范等方面做了大量卓有成效的工作，部分工作很有創(chuàng)新，對(duì)公司的各項(xiàng)工作起到了積極的推動(dòng)作用。
?。玻埃埃改晔侨尕瀼芈鋵?shí)黨的十七大戰(zhàn)略部署的第一年，也是公司決戰(zhàn)Ｄ１２０計(jì)劃、向著更加高遠(yuǎn)的目標(biāo)奮進(jìn)、開創(chuàng)發(fā)展新局面的一年，公司審計(jì)工作承擔(dān)著重要的使命和責(zé)任。各級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)要根據(jù)公司２００８年工作會(huì)的總體要求，按照公司２００８年審計(jì)工作指導(dǎo)意見，認(rèn)真做好各項(xiàng)審計(jì)工作。
一、內(nèi)部審計(jì)工作是公司整體經(jīng)營管理中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，公司上下要進(jìn)一步提高對(duì)審計(jì)工作重要性的認(rèn)識(shí)，加大對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的支持力度
從國際上看，內(nèi)部審計(jì)師和高級(jí)管理層、董事會(huì)、外部審計(jì)師被視為構(gòu)建有效公司治理的四大基石。從審計(jì)內(nèi)容看，跨國公司的審計(jì)工作已從制度基礎(chǔ)審計(jì)轉(zhuǎn)向風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，就是在審計(jì)的過程中，關(guān)注企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，防范和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，其中很重要的一點(diǎn)就是關(guān)口前移，我們的幾個(gè)主要合作伙伴的內(nèi)部審計(jì)工作也體現(xiàn)了上述特點(diǎn)。美國的《薩班斯法案》頒布后，為提高上市公司的內(nèi)部控制水平，紐約證券交易所要求在該所上市的公司都必須設(shè)有內(nèi)審機(jī)構(gòu)。這些都充分說明內(nèi)審對(duì)防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的作用受到普遍關(guān)注，為內(nèi)部審計(jì)提供了更大的發(fā)展空間。
從國內(nèi)看，無論是什么形式的所有制，都必須有監(jiān)督機(jī)制，特別是對(duì)經(jīng)營層的監(jiān)督。隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的逐步建立和完善，以及經(jīng)濟(jì)全球化步伐的加快，內(nèi)部審計(jì)的地位和作用也變得越來越重要。不僅國有及國有控股企業(yè)重視審計(jì)，越來越多的股份制企業(yè)和民營企業(yè)也設(shè)立審計(jì)機(jī)構(gòu)，內(nèi)部審計(jì)的“增值”作用越來越明顯，方法和手段越來越先進(jìn)，內(nèi)容越來越廣泛。內(nèi)部審計(jì)已成為揭露弄虛作假、盈虧不實(shí)的“眼睛”，查處違規(guī)違紀(jì)的“經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士”，揭隱患、堵漏洞、提建議、促管理的“參謀”，解決“難點(diǎn)”、“熱點(diǎn)”問題的“助手”。
從公司內(nèi)部看，內(nèi)部審計(jì)經(jīng)過２０多年的發(fā)展，在加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，在幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，促進(jìn)廉政建設(shè)等方面均發(fā)揮了重要作用，取得了較好成效，公司對(duì)此予以充分肯定，公司也多次獲得全國內(nèi)部審計(jì)工作先進(jìn)單位。實(shí)踐充分證明，公司的內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮了監(jiān)控反饋、評(píng)價(jià)鑒證、咨詢診斷、風(fēng)險(xiǎn)警示、參謀溝通等多方面的作用，是公司加強(qiáng)監(jiān)督、規(guī)范經(jīng)營、提升管理、防范風(fēng)險(xiǎn)的重要一環(huán)，是提高公司集團(tuán)管控力的主要載體和重要手段，也是防范國有資產(chǎn)流失、維護(hù)企業(yè)利益的一個(gè)重要措施。
這幾年我們的內(nèi)部審計(jì)做了大量卓有成效的工作，其中一個(gè)很大的進(jìn)步就是審計(jì)文化和環(huán)境，也就是大家對(duì)待審計(jì)的態(tài)度發(fā)生了重大變化，以前是認(rèn)為審計(jì)是去查問題，是和他們過不去，現(xiàn)在開始認(rèn)為審計(jì)是幫助服務(wù)和咨詢的，是幫助找問題的，能主動(dòng)接受審計(jì)、歡迎審計(jì)，這與我們審計(jì)工作的創(chuàng)新和不斷深入有很大的關(guān)系。同時(shí)我們的審計(jì)工作已完全制度化，并做到了關(guān)口前移，防患于未然，通過對(duì)共性問題的歸納總結(jié)、提升，形成一般性的指導(dǎo)意見，并通過制度去貫徹落實(shí)、推動(dòng)，效果很好。此外，我們的管理審計(jì)、流程審計(jì)和合規(guī)性審計(jì)發(fā)生了很大的作用，促進(jìn)了我們的管理不斷規(guī)范?？傊覀兊膬?nèi)部審計(jì)為提高公司的經(jīng)濟(jì)效益和管理水平做了很大的貢獻(xiàn)。
因此，公司內(nèi)部審計(jì)工作只能加強(qiáng)，不能削弱。公司上下要充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部審計(jì)的作用，加強(qiáng)和改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作，支持審計(jì)部門履行職責(zé)，全面落實(shí)審計(jì)意見和建議；各職能部門要加強(qiáng)同審計(jì)部門的溝通和交流，充分利用審計(jì)成果，改進(jìn)和完善本部門的工作。
二、要繼續(xù)深化、細(xì)化審計(jì)工作，提升審計(jì)水平，為公司的發(fā)展作出新的貢獻(xiàn)
公司現(xiàn)正朝著“打造國內(nèi)最強(qiáng)、國際一流的汽車制造商；創(chuàng)造國際居前、中國領(lǐng)先的盈利率；實(shí)現(xiàn)可持續(xù)成長，為股東、客戶、員工和社會(huì)長期創(chuàng)造價(jià)值”的事業(yè)夢想努力邁進(jìn)。要成為國際一流的企業(yè)，就要有國際一流的內(nèi)部控制，要有國際一流的內(nèi)部審計(jì)。公司的內(nèi)部審計(jì)要充分發(fā)揮“檢查、監(jiān)督、控制、管理、咨詢、服務(wù)”的職能，繼續(xù)深化、細(xì)化審計(jì)工作，提升審計(jì)水平，為公司提升管理水平、防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、提高運(yùn)營效率和效益、實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展做出新的貢獻(xiàn)。
１、要全面審計(jì)，突出重點(diǎn)，充分利用內(nèi)部審計(jì)資源，提高審計(jì)的效率和效果
審計(jì)工作涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個(gè)方面，隨著審計(jì)領(lǐng)域的逐步拓展和審計(jì)的咨詢、服務(wù)職能的充分發(fā)揮，審計(jì)任務(wù)越來越重，因此對(duì)審計(jì)工作要合理統(tǒng)籌安排。
首先要強(qiáng)調(diào)的是，審計(jì)無禁區(qū)，公司所有的經(jīng)營財(cái)務(wù)行為和管理制度、業(yè)務(wù)流程，都應(yīng)是審計(jì)的范圍，但要注意“全面審計(jì)”和“突出重點(diǎn)”的協(xié)調(diào)，在全面審計(jì)的同時(shí)要突出重點(diǎn)，要將重要經(jīng)營管理領(lǐng)域的流程控制和風(fēng)險(xiǎn)防范作為審計(jì)的重點(diǎn)。
其次，要有效利用全公司的審計(jì)資源。各級(jí)審計(jì)部門在確定審計(jì)工作計(jì)劃時(shí)要充分溝通，業(yè)務(wù)有交叉情況的應(yīng)盡量采取聯(lián)合審計(jì)的方式，要加強(qiáng)信息的溝通和審計(jì)成果的共享。這樣既避免了重復(fù)審計(jì)，減少了被審計(jì)單位的負(fù)擔(dān)，也提高了審計(jì)工作的效率。
第三，要加強(qiáng)審計(jì)基礎(chǔ)管理，規(guī)范審計(jì)行為，提高審計(jì)質(zhì)量。要適應(yīng)企業(yè)信息化管理的現(xiàn)狀，加強(qiáng)審計(jì)信息化建設(shè)，提高計(jì)算機(jī)審計(jì)水平。要進(jìn)一步拓展審計(jì)領(lǐng)域，提高審計(jì)的深度和廣度。
?。?、對(duì)具體審計(jì)業(yè)務(wù)要深入剖析，進(jìn)一步提高審計(jì)意見的可操作性
第一，對(duì)涉及管理和業(yè)務(wù)流程的事項(xiàng)，要充分了解所審計(jì)事項(xiàng)的業(yè)務(wù)背景，以及和其他業(yè)務(wù)的聯(lián)系，清楚業(yè)務(wù)的具體內(nèi)涵，審計(jì)前要做深入訪談，制定詳細(xì)的審計(jì)方案。
第二，要處理好合規(guī)性和合理性的關(guān)系，既要促進(jìn)具體業(yè)務(wù)合規(guī)，也要有利于提高經(jīng)營層的積極性，使公司的各項(xiàng)事業(yè)在規(guī)范中取得更大的發(fā)展。
第三，要具體問題具體分析，提高審計(jì)建議的可操作性和可執(zhí)行性，特別是要同被審計(jì)單位一起研究、確定整改措施，同時(shí)審計(jì)建議要進(jìn)一步細(xì)化。對(duì)存在爭議的事項(xiàng)，或在合規(guī)性和合理性出現(xiàn)矛盾時(shí)，要認(rèn)真復(fù)核和研究，提出更有利于公司發(fā)展的審計(jì)意見。
第四，審計(jì)要把查出問題與堵塞漏洞、促進(jìn)整改、完善制度、強(qiáng)化管理結(jié)合起來。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的典型事項(xiàng)，不僅要審深審?fù)?，?yán)肅處理，還要深入分析，找出原因、癥結(jié)，從完善制度、機(jī)制上提出有針對(duì)性的意見和建議，從源頭上預(yù)防違規(guī)問題的發(fā)生。
?。?、必須高度重視審計(jì)結(jié)果的落實(shí)
審計(jì)是手段，是過程，整改才是目的。發(fā)現(xiàn)問題、披露問題、抓好整改，是審計(jì)工作不可缺少的三個(gè)步驟，整改措施落實(shí)到位是審計(jì)項(xiàng)目是否最終完成和達(dá)到最終目標(biāo)的核心標(biāo)志。ＰＤＣＡ循環(huán)以及對(duì)我們管理工作的改善，很重要的一點(diǎn)就是要體現(xiàn)在審計(jì)結(jié)果的落實(shí)上。不能把審計(jì)的結(jié)果停留在審計(jì)報(bào)告的字面上，一定要體現(xiàn)在我們工作和管理環(huán)節(jié)的改善上，體現(xiàn)在管理流程的規(guī)范和完善上，這一點(diǎn)非常重要。
公司各單位要嚴(yán)格執(zhí)行《東風(fēng)汽車公司關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)落實(shí)審計(jì)決定和審計(jì)管理建議的通知》，督促和檢查審計(jì)決定和審計(jì)管理建議的整改落實(shí)情況，及時(shí)糾正存在的問題，吸取教訓(xùn)，防患于未然，并將整改情況作為年度考核的重要內(nèi)容。對(duì)能馬上整改的事項(xiàng)，必須立即整改；對(duì)需要在實(shí)際工作中逐步完善的，要明確整改的節(jié)點(diǎn)、具體措施、責(zé)任部門和責(zé)任人。
各級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)要始終把審計(jì)整改作為審計(jì)工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)予以落實(shí)，要對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，審計(jì)部門內(nèi)部也要明確整改跟蹤落實(shí)責(zé)任人。對(duì)未按規(guī)定整改的事項(xiàng)，要認(rèn)真分析原因，屬被審計(jì)單位整改不力的，要按規(guī)定進(jìn)行處理；屬審計(jì)意見和建議本身原因或其他原因無法整改或無法全部整改的，審計(jì)部門要認(rèn)真總結(jié)，提高意見和建議的合理性和可操作性。
需要強(qiáng)調(diào)的是，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改是管理者的責(zé)任，不是審計(jì)的責(zé)任，審計(jì)只是跟蹤檢查，促進(jìn)落實(shí)，審計(jì)不能替代管理，這一點(diǎn)必須明確。審計(jì)部門要進(jìn)一步明確審計(jì)結(jié)果整改落實(shí)的流程，研究整改落實(shí)的責(zé)任制問題。
?。?、要加強(qiáng)對(duì)審計(jì)結(jié)果的利用
審計(jì)所提供的信息和發(fā)現(xiàn)的問題是公司決策的重要參考。對(duì)于一些普遍性和典型性的問題，包括各級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)的問題，公司審計(jì)部要定期歸納整理后報(bào)公司在一定范圍內(nèi)通報(bào)，提醒各單位注意；對(duì)于涉及公司管理體制、制度、流程，以及各部門工作范圍內(nèi)的事項(xiàng)，審計(jì)部門要及時(shí)向公司報(bào)告和向有關(guān)部門通報(bào)，提高審計(jì)結(jié)果的利用效果。
各部門要充分利用審計(jì)信息和審計(jì)結(jié)果，改進(jìn)本部門的工作。對(duì)審計(jì)部門提出的一些具體建議，各部門要認(rèn)真研究、采納，并要將采納情況向?qū)徲?jì)部門反饋。
總之，公司上下、各單位、各部門要通力協(xié)作，將審計(jì)成果盡快轉(zhuǎn)化為管理成果，轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力，提升集團(tuán)整體管理水平，從而實(shí)現(xiàn)審計(jì)結(jié)果向?qū)徲?jì)成果的有效轉(zhuǎn)化，真正體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值增值作用。
三、加強(qiáng)審計(jì)系統(tǒng)和審計(jì)人員素質(zhì)建設(shè)，打造一支敬業(yè)愛崗、業(yè)務(wù)精通、素質(zhì)過硬的審計(jì)團(tuán)隊(duì)
公司審計(jì)部門要加強(qiáng)審計(jì)系統(tǒng)建設(shè)，提高審計(jì)系統(tǒng)的整體審計(jì)水平。要通過定期召開系統(tǒng)總結(jié)、交流會(huì)，交流審計(jì)工作中好的經(jīng)驗(yàn)、做法、存在的不足，探討實(shí)際工作中一些具體問題的解決方法，及時(shí)提煉總結(jié)，推廣指導(dǎo)。通過歸納、提升，互學(xué)互幫，使整個(gè)系統(tǒng)的能力和水平共同提高。
要使公司的內(nèi)部審計(jì)工作取得更大的成就，必須要把培養(yǎng)一支能代表公司長遠(yuǎn)和根本利益、實(shí)事求是、堅(jiān)持原則、敢講真話、客觀公正、業(yè)務(wù)過硬、技能高超、務(wù)實(shí)高效的審計(jì)隊(duì)伍作為一項(xiàng)長期重要工作來抓。
內(nèi)部審計(jì)事業(yè)有著很大的發(fā)展和成長空間，國際上，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是高級(jí)管理人員和業(yè)務(wù)專家的培訓(xùn)基地，被稱為“高級(jí)管理人員的搖籃”。審計(jì)工作涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)域的各方面，一個(gè)合格的內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該是企業(yè)經(jīng)營管理的專家。因此我們的審計(jì)人員既要有職業(yè)自豪感，同時(shí)也要有使命感、危機(jī)感，要努力提高審計(jì)所需的各種知識(shí)、技能和勝任能力，包括熟練應(yīng)用各項(xiàng)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、程序和技術(shù)，理解管理原則，擁有良好溝通技能，擁有出色的口頭和書面表達(dá)能力，這就需要大家通過各種途徑盡可能地加強(qiáng)專業(yè)素質(zhì)的鍛煉和培養(yǎng)。
各級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)要注重做好審計(jì)人員的鍛煉和培訓(xùn)工作，切實(shí)提高審計(jì)人員的工作水平。各單位也要關(guān)心審計(jì)人員的工作、生活和成長，注重培養(yǎng)，人事部門要了解審計(jì)人員的所思所想所需，有針對(duì)性地開展職業(yè)生涯設(shè)計(jì)，建立通道，做好審計(jì)人員的鍛煉、培養(yǎng)和交流工作，提高審計(jì)隊(duì)伍的整體素質(zhì)。
